Навигация по новым правилам получения иностранных доходов

magman67 — 27.06.2024 Разъяснение: Департамент доходов изучает принятие принципа всемирного дохода

Вичит Чантанусорнсири

Бенджамин Франклин 235 лет назад, ссылаясь на Конституцию США, сказал, что в этом мире неизбежны только две вещи: смерть и налоги. Департамент доходов изучает возможность внесения поправок в Налоговый кодекс, чтобы он соответствовал принципу доходов по всему миру.

Предлагаемая поправка может потребовать от лиц, проживающих в Таиланде не менее 180 дней, постоянно или нет, платить налоги на доходы, полученные за рубежом, даже если этот доход не ввезен в страну.

https://www.bangkokpost.com/business/general/2818689/navigating-new-foreign-income-rules?tbref=hp


В новые условия, вступающие в силу с 2024 года, были внесены изменения, согласно которым независимо от года ввоза дохода в Таиланд он облагается подоходным налогом.


Вопрос: Какие критерии использует Департамент доходов для налогообложения иностранных доходов?

Согласно Налоговому кодексу, который является основным законом, регулирующим сбор налогов департаментом, он опирается на два фундаментальных принципа налогообложения доходов:

1. Правило источника: в соответствии с этим принципом Таиланд облагает налогом физических лиц на доход, полученный в пределах его границ, независимо от того, получен ли он в результате трудоустройства, деятельности, осуществляемой на территории Таиланда, деятельности работодателя в Таиланде или имущества, расположенного в Таиланде.

2. Правило резидента. В соответствии с этим принципом Таиланд облагает налогом доходы физических лиц, проживающих в Таиланде 180 или более дней в любом налоговом году (с января по декабрь), независимо от того, получены ли они внутри страны или за рубежом.



Вопрос: Все ли иностранные доходы подлежат налогообложению?

Не все иностранные доходы подлежат налогообложению, поскольку ведомство устанавливает условия, используя три основных критерия. Если все три критерия соблюдены, то этот доход подлежит налогообложению:

1. Физическое лицо должно проживать в Таиланде в течение совокупного периода не менее 180 дней в течение любого налогового года. Это определяет физическое лицо как резидента, подлежащего уплате подоходного налога в Таиланде. Краткосрочное проживание не определяется налоговым законодательством Таиланда.

2. Физическое лицо должно иметь доход из-за границы независимо от страны.

3. Физическое лицо должно ввезти такой иностранный доход в Таиланд. Если они привозят этот доход в Таиланд в каком-либо году, они должны платить подоходный налог за этот год в соответствии с разделом 41 Налогового кодекса, который предусматривает, что лица, проживающие в Таиланде и получающие доход от трудоустройства или бизнеса, ведущегося за границей, или от активов находящиеся за границей, должны платить подоходный налог при ввозе в Таиланд.

До 2024 года лица с иностранным доходом могли снизить свое налоговое бремя, поскольку в условиях подоходного налога с населения для такого иностранного дохода указано, что если он был ввезен в Таиланд в том же году, в котором он был получен, он будет облагаться подоходным налогом Департаментом доходов.

Однако, если доход был ввезен в страну после года его получения, налоговых обязательств не будет. Например, если физическое лицо получило доход из-за границы в 2020 году и привезло его в Таиланд в 2021 году, налоговых обязательств не будет.

В новые условия, вступающие в силу с 2024 года, были внесены изменения, согласно которым независимо от года ввоза дохода в Таиланд он облагается подоходным налогом с населения. Ставка налога является прогрессивной и варьируется от 5% до 35%.

Однако ведомство предусмотрело исключения, чтобы смягчить последствия для налогоплательщиков.

Для иностранных доходов, полученных до 1 января 2024 года, по-прежнему действуют старые условия. Это означает, что если такой доход будет ввезен в Таиланд после года его получения, с этого дохода не будет никаких налоговых обязательств.

Вопрос: Если иностранный доход не ввозится в страну, возникает ли какая-либо налоговая ответственность?

Если физические лица хранят доходы, полученные за рубежом, за пределами Таиланда, в настоящее время не несут налоговых обязательств.

Предлагаемая поправка следует принципу мирового дохода, требуя от лиц, проживающих в Таиланде не менее 180 дней, независимо от того, постоянно или нет, платить налоги на доходы, полученные за границей, даже если этот доход не ввезен в страну.

Департамент изучает примеры других стран, которые вводят налоги на иностранные доходы, таких как США, чтобы оценить их успех и выявить проблемы, с которыми они столкнулись. Налогообложение иностранных доходов физических лиц, проживающих в Таиланде, является сложным из-за характера сбора налогов.

Если доход получен в другой стране, он должен сначала облагаться налогом в этой стране. Например, если кто-то, проживающий в Таиланде, получает доход в Великобритании, Великобритания имеет первоочередную задачу по сбору налога с этого дохода.

Если страна проживания физического лица следует мировым правилам доходов, физическое лицо все равно должно платить налоги в Таиланд, что приводит к двойному налогообложению, если только у зарубежной страны нет соглашения об избежании двойного налогообложения с Таиландом.

Например, если доход облагается налогом по ставке 20% в Таиланде, но уже облагается налогом по ставке 15% за рубежом, соглашение об избежании двойного налогообложения означает, что физическому лицу нужно будет заплатить Таиланду только разницу в размере 5%.

И наоборот, если физическое лицо уже заплатило 30% налога в другой стране, в Таиланде не будет никаких дополнительных налоговых обязательств, поскольку налоговое бремя, уплачиваемое за границей, выше, чем то, которое требуется в Таиланде. Физические лица не могут требовать возмещения налоговой разницы между Таиландом и другой страной. Таиланд имеет 61 соглашение об избежании двойного налогообложения с различными странами.

Вопрос: Можно ли проверить данные о доходах физических лиц в зарубежных странах для расчета налогов?

В прошлом году Таиланд издал королевский указ об обмене информацией для целей налогообложения в соответствии с международными налоговыми соглашениями.

Страна должна соблюдать обязательства по обмену налоговой информацией по запросу, согласно соглашениям или конвенциям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов, а также Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи в налоговых вопросах. Таиланд также должен соблюдать обязательства по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Являясь членом Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения, который является основой сотрудничества Организации экономического сотрудничества и развития в области обмена налоговой информацией, Таиланд обязан проводить как по запросу, так и автоматический обмен информацией. налоговую информацию со своими партнерами по договору.

Однако законы об обмене финансовой информацией для целей налогообложения, доступные в 113 странах, имеют определенные ограничения. Информация, полученная от финансовых учреждений и компаний, занимающихся ценными бумагами, касается конкретно вопросов, связанных с инвестициями, таких как проценты и дивиденды, и не охватывает всю финансовую информацию человека.

Таким образом, некоторая финансовая информация, такая как заработная плата или заработная плата, не будет предоставляться в соответствии с этими соглашениями о взаимном обмене информацией.

— Опупительно. Значит, продав квартиру или бизнес в России и заплатив 13% налога на Родине, я должен буду заплатить ещё 22% Таиланду? Почитайте "добрые" комментарии по ссылке и ещё раз вспомните об удивительной тайской математике. —

Оставить комментарий

Популярные посты:

• Ранее
• Архив