Вся боль налогового и валютного резидента

iroslyakov — 29.07.2017 Итак, вы решили временно или насовсем покинуть родину, или же просто совершить несколько денежных переводов за границу или обратно, и тут внезапно выясняете, что свобода финансовых действий для владельцев российский паспортов очень ограничена.

Сразу поясню, что полностью решить все проблемы невозможно: людей со счетами за границей родина не прощает, эмигрантов - тоже не любит, да и само законодательство - несовершенно. Так или иначе, давайте исследуем последствия.

Основные понятия

Налоговый резидент - это человек, находящийся на территории страны как минимум 183 дня за последние 12 месяцев. На практике, так как декларация подаётся всегда за последний календарный год, то для оплаты налогов и получения вычетов важен ваш статус именно на момент окончания года. Подробнее и более научно про это можно почитать тут.

Будучи налоговым резидентом, вы обязаны, например:

• В случае наличия доходов в России, не взятых с вас налоговыми агентами, подавать декларацию после окончания календарного года, дожидаться проверки декларации и оплачивать необходимую сумму налогов несколько месяцев спустя.


• Подавать уведомления об открытии и закрытии счетов за границей в течение 30 дней с момента совершения операций.


• Сообщать в конце календарного года о движении средств по заграничным счетам.


• Платить налоги со всех доходов, поступивших на ваши счета в России из-за границы, если они поступили не от вас самих или от ваших родственников.

Потеря налогового резидентства влечёт за собой:

• Необходимость платить подоходный налог по повышенной ставке в 30%.


• Невозможность получения всех возможных налоговых вычетов, в том числе за медицину и образование.

Комбинация последних двух факторов приводит к тому, что при продаже квартиры вы должны будете оплатить налог в размере 30% её полной стоимости.

Валютный резидент - это гражданин РФ, чья нога ступала на территорию России хотя бы на одну минуту за последний год. Имеются в виду последние 365 дней, а не календарный год. Также вы можете быть признаны валютным резидентом в ряде других случаев, поэтому в зависимости от заинтересованности налоговой, вас могут при необходимости считать им до тех пор, пока у вас есть российская прописка или даже просто паспорт. Подробнее о валютном регулировании можно почитать тут.

Будучи валютным резидентом, вы будете сильно ограничены в операциях, которые можете совершать на заграничных счетах. Список допустимых операций закрытый и небольшой. Например, вам нельзя будет на эти счета:

• Получать прибыль от продажи акций.


• Получать платежи от местных жителей за пирожки, которые вы продаёте в своей собственной булочной.


• Переводить деньги за недвижимость, проданную за границей, даже если вы её купили с этого же счета и жили в ней сколь угодно долго.


• Получать вообще какие бы то ни было переводы от местных жителей, если это не ваш работодатель, страховая и ещё парочка очень типовых организаций.

На практике это означает, что вы не сможете вести за границей бизнес, покупать жильё, инвестировать свои накопления. За нарушение валютного законодательства полагается штраф в размере 75-100% от операции. То есть, вы будете оштрафованы в России на всю сумму оборота вашей булочной, а не просто на размер её прибыли.

Практическое определение резидентства

Налоговая сама не будет стремиться узнать, стали или перестали ли вы быть налоговым или валютным резидентом, поэтому вам придется самостоятельно её уведомлять. Иначе она будет ожидать от вас соблюдения соответствующих обязанностей.

Для определения налогового резидентства используются два разных подхода в зависимости от источника налогообложения.

• Все доходы, получаемые от продажи имущества и всего прочего, которые Вы обычно декларируете в годовой декларации, исчисляются в зависимости от того, прожили ли Вы в отчетном году 183 дня в России или нет. Если да, то вы налоговый резидент и у вас налог по этим доходам 13%, если нет, то Вы налоговый нерезидент и налог 30%. Вы также лишены обычных льгот резидента при продаже имущества.


• Если же Вы получаете, например, зарплату в России, то каждый месяц отматывается назад 12 месяцев и высчитывается, прожили ли Вы на данном отрезке времени 183 дня в России, или нет. Соответственно, налог 13% или 30%.

Сейчас по умолчанию человека с российским паспортом рассматривают как российского валютного резидента. За нерезидента Вас может принять только налоговая, если будете к ним приставать с разными вопросами. Известно всего несколько случаев, когда налоговая заподозрила отсутствие резиденства у гражданина. В этих случаях приглашают с загранпаспортами в налоговую и высчитывают сколько человек отсутствовал в России.

Получение переводов из-за границы

Если иностранная организация перечисляет вам деньги на российский счет, то вы должны платить с них налоги в любом случае, даже если с этой страной Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения. Поэтому при совершении таких переводов вам нужно убедиться, что отправляющая сторона не платит налоги в своей стране.

Отправка переводов за границу

Важно заранее получить как можно более “подлинно выглядящее” подтверждение из налоговой о том, что вы её уведомили об открытии счета. Лучше, если вам дадут такую бумагу на руки. Если вы находитесь за границей, то, сразу после отправки уведомления через сайт, попросите сотрудника налоговой отсканировать бумагу и отправить вам цветной скан по электронной почте или через этот же сайт. Эта бумага понадобится, если вы решите однажды сделать перевод на свой задекларированный счет из России.

Пересчёт налогов после переезда

Допустим, вы уехали за границу в декабре 2000-го года. В марте 2001-го года вы получили прибыль и налоговый агент заплатил за вас налоги по ставке в 13%. Однако, к концу 2001-го года вы перестанете быть налоговым резидентом, а поэтому полученная в марте прибыль должна быть пересчитана по увеличенной ставке. Придётся также самостоятельно подавать декларацию и доплачивать налоги. В таком случае лучше было зафиксировать прибыль еще в 2000-м года.

Уведомление о движении средств по счету

По валютному законодательству, операции, совершенные по счету, о котором не была уведомлена налоговая, также считаются незаконными, и по ним предполагается штраф в размере 75-100% от оборота: и от прихода и от расхода. Поэтому крайне важно вовремя уведомить налоговую об открытии счета. Форма отчета о движении средств содержит 4 числовых поля:

1. Остаток средств на счете на начало отчетного периода
   
2. Зачислено средств за отчетный период - всего
   
3. Списано средств за отчетный период - всего
   
4. Остаток средств на счете на конец отчетного периода
   

Существует риск, что налоговая решит провести более подробную проверку вашей декларации. В таком случае она имеет право запросить выписку всех операций по счету на русском языке. Так как большинство банков хранит данные о транзакциях только в течение половины года, то имеет смысл периодически сохранять или распечатывать все банковские выписки.

Как они узнают о моём счете?!

Практики наказаний за нарушение валютного законодательства пока мало. Так же как и практики разбирательств с иностранными счетами.

Но в любой момент может вступить в силу двустороннее соглашение об обмене информацией между Россией и страной, в которой находится ваш счет, поэтому лучше предпринять все возможные действия заранее.

Если ваш счет существует уже давно и вы о нём не уведомляли, то наиболее безопасным вариантов выглядит максимально быстрое закрытие счета и вывод средств в Россию.

В целом, это очень сложная и запутанная история. Если не хочется уведомлять налоговую, вы можете рискнуть деньгами, и даже возможно свободой, а еще потратить несколько дней и почитать мнение людей в очень интересном обсуждении: Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом.

Подготовка перед отъездом

К сожалению, нельзя просто уехать из страны, а потом решать проблемы по мере их поступления. Поэтому придётся как следует подготовиться, или же возвращаться и заканчивать не доделанные дела, пока они не превратились в снежный ком.

Если вы забудете подать какую-нибудь декларацию, или просто нарушите какой-то из законов, то, в случае нахождения за границей, вам гарантированы проблемы. Так как налоговая предпочитает вызывать на беседы лично, вы не сможете явиться на разбирательство и доказать свою правоту. В итоге вам выпишут штраф. Некоторые штрафы нельзя оплатить онлайн. Также, о самих штрафах налоговая будет извещать вас письмами на домашний адрес. Если вовремя не оплатить штраф, то его передадут судебным приставам, а те в свою очередь имеют право ограничить ваш выезд за границу, притом начиная с очень маленьких размеров штрафов.

Все отчеты можно сделать на сайте налоговой. Если вы там ещё не зарегистрированы, то можете войти туда через учетную запись портале ГосУслуг. Если последней у вас тоже нет, то можно лично явиться в налоговую инспекцию по месту жительства и вам помогут создать аккаунт.

Имеет смысл предварительно сходить на приём в налоговое отделение, за которым вы закреплены, чтобы получить консультацию и установить хотя бы минимальные “социальные связи”. В таком случае налоговый инспектор, скорее всего, позвонит вам и предупредит о наиболее серьёзных проблемах.

Нужно просить кого-то из друзей или родных периодически проверять ваш почтовый ящик. Лучше также “договориться” с почтальоном, чтобы он отдавал заказные письма им, даже если они могут быть отданы только вам в руки.

После наиболее важных дат в налоговом календаре можно самостоятельно звонить в налоговую или оставлять обращения на сайт и интересоваться вашими делами.

Большинство банков России не позволяют переводить деньги за границу без личного визита в отделение. Также без посещения отделения невозможно открыть банковский счет. Поэтому, еще находясь в России, нужно позаботиться об открытии счета в банке, который позволяет переводить валюту за границу через Интернет-банк. Например, в Тинькофф-банке.

Если вы наверняка уверены, что не вернётесь в страну, то лучше до окончания календарного года, в котором вы ещё являетесь налоговым резидентом, получить все вычеты и продать квартиру.

Отношения с брокерами

Брокеры являются налоговыми агентами по большинству операций, кроме разве что валютных. Каким образом налоговый агент должен определять налоговое резиденство? Пока единственный способ - если вы сами ему скажите, что не являетесь налоговым резидентом РФ. В остальных случаях он априори считает вас таковым.

Некоторые российские брокеры (например, Сбербанк), в принципе не открывают счета не налоговым резидентам. Но, если вы по какой-то причине перестаёте им быть, они не принуждают вас закрывать счет. Однако, как налоговый агент, они по-прежнему будут платить за вас налог по ставке 13%: по другой ставке платить налог их система не умеет. Это вынудит подавать ещё и самостоятельные декларации.

В других брокерах (например, Открытии) раз в год надо подтверждать свои анкетные данные, и там есть вопрос про налоговое резидентство. Но на практике действия брокера в данном случае не отработаны, и многие сотрудники понятия не имеют, что делать, так как не встречали таких случаев. В целом, советую приложить максимальные усилия для выполнения своих законных обязанностей и также регулярно подавать самостоятельные декларации в налоговую для прояснения ситуации.

Вывод

Если вы живете в России, то декларируйте все счета и движение средств по ним и имейте подтверждающие документы по всем операциям. Если вы уезжаете из России, то проще всего, безусловно, никогда больше не возвращаться - или же готовиться к лютому геморрою.

Оставить комментарий

Популярные посты:

• Архив