Сравнение налога на физических лиц в Украине и США

В Украине из годового заработка в $34,000 семья уплачивает в бюджет и соцфонды от $9,000 — 16,000. В США, при таком же заработке, семья уплачивает около $600 соц платежей, и получает из бюджета $30 назад.

Всем тем, кто утверждает, что в Украине налоги маленькие, посвящается.

На днях я помогал заполнить налоговую декларацию друзьям, переехавшим в США. Помогал заполнить декларацию для того что бы ВЕРНУТЬ налоги (Refund), а не для того, что бы ЗАПЛАТИТЬ их.

Ниже, на конкретном примере, покажу, как обычный человек получает из налоговой службы США деньги, а не платит ей. А так же покажу, сколько в такой человек заплатил бы налогов в Украине.

Диспозиция. Семья Ивановых – муж, жена и 17-летний сын, получили грин-карту и переехали жить в США в 2010 году. В 2011 году оба родителя весь год работали на нетяжелой неквалифицированной работе на разных работодателей с зарплатой $8-12 в час.

За весь год оба родителя в сумме заработали $33,900 (буду округлять) из которых $15,400 получили, будучи официально оформлены на работу (т.е. работодатель удерживал налоги и соцвзносы и выдал форму W-2), и $18,500 получили на подработке, оплата не наличными, а банковским чеком, но без удержания налогов.

При заполнении декларации Ивановы решили выбрать следующий налоговый статус – «Семья, подающая совместную декларацию»

Теперь рассмотрим структуру Формы 1040 – основной налоговой декларации. Она состоит из 7 основных разделов:

1. Общий доход (Total Income).
2. Скорректированный доход (Adjusted Gross Income).
3. Налоги и кредиты (Tax and Credits).
4. Другие налоги (Other taxes).
5. Платежи (Payments).
6. Возврат налога (Refund).
7. Сумма, которую Вы должны (Amount You Owe).

Итак, в нашем случае поскольку Ивановы не получали других доходов кроме заработка их Общий Доход составил $33,900.

Скорректированный Доход это общий доход, уменьшенный на определенные суммы – например, затраты на обучение детей, переезд к новому месту работы, отчисления в Пенсионный фонд и т.д. Для простоты мы не стали уменьшать доход, потому Скорректированный Доход также составил $33,900.

Раздел Налоги и Кредиты. Первое из Скорректированного Дохода мы имеем право вычесть Вычеты из Дохода (deductions). Вычеты могут быть подсчитаны индивидуально (itemized deductions), либо можно вычесть стандартную сумму (standard deduction). Соответственно, можно выбрать какая из этих сумм будет больше, и вычесть ее из Скорректированного Дохода. В нашем случае мы выбрали Стандартный Вычет, который в 2011 году для нашего налогового статуса составляет $11,600 на семью.

Второе, Скорректированный Доход уменьшается на сумму Исключения (Exemption) для каждого члена семьи. В 2011 году Исключение составляет $3,700 на человека.

Таким образом, после уменьшения Скорректированного Дохода $33,900 на сумму Стандартного Вычета $11,600 и Исключений $11,100 налогооблагаемый доход уменьшился до суммы $11,200.

Смотрим по налоговой таблице и определяем, что Федеральный Налог на сумму $11,200 составляет $1,123.

Из этой суммы налога возможно вычесть другие различные суммы – например, налог, уже уплаченный в другой стране, или Кредит на Ребенка до 17 лет и другое. Но, у нас очень простая ситуация и Раздел 3 мы заканчиваем суммой налогового обязательства $1,123.

В разделе 4 к данному налогу мы должны добавить суммы других обязательных налогов – например, налог на лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно, и другие. В нашем простом случае, все нули.

Раздел 5 Платежи — из налогового обязательства вычитаются суммы уже удержанные работодателем (указанные в Форме W-2) в течении года, а также различные суммы, разрешенные как Вычитаемые Кредиты.

Так, например, возможно вычесть сумму кредита на первое купленное жилье (First-time homebuyer credit), суммы федерального налога в цене на бензин (Federal Tax on Fuels), дополнительный Кредит на Детей (Additional Child Tax Credit) и т.д.

В нашем случае, мы использовали самый интересный налоговый Кредит – Кредит На Заработанный Доход (Earned Income Credit — EIC). Поскольку наш доход состоял в основном из заработанных сумм (не пассивный доход, не доход от бизнеса и т.д.), то мы можем получить этот Кредит и вычесть его из нашего налогового обязательства. Сумму этого кредита мы находим по таблице в зависимости от суммы заработанного дохода. Для суммы заработанного дохода $33,900 Кредит На Заработанный Доход составляет $1,152.

Таким образом, из суммы нашего налогового обязательства $1,123 мы вычитаем сумму ранее удержанного (Form W-2) налога по зарплате — $630 и Кредита На Заработанный Доход — $1,152. Получается отрицательная сумма $630. Это и есть сумма Возврата (Refund), которую налоговая служба (Internal Revenue Service IRS) возвращает нашим налогоплательщикам.

Подведем итог – семья заработала за год $33,900 в виде зарплаты дополнительного заработка. В течении года с мест официального трудоустройства с членов семьи было удержано $630 налоговых платежей и еще столько же в социальные фонды. Семья в налоговой декларации задекларировала все суммы своего заработанного дохода и после применения налоговых правил получила право на $659 Налогового Возврата (Refund). В конечном итоге получается ПОЗИТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ в $29 ($659 – $630).

Сравним с налоговой ситуацией в Украине. В упрощенном виде она такова:

Годовой заработок членов семьи по основному месту работы $15,400, уменьшенный на необлагаемый месячный минимум около $130, облагается 15% подоходного налога и 37% взноса в социальные фонды, что составляет около $7,200.

Из дополнительного заработка в $18,500 подоходный налог и соцвзнос составит $8,820. Эта сумма может быть меньше, если члены семьи зарегистрируются как предприниматели на единой системе налогообложения — 5% налога и около $120 ежемесячного взноса в соцфонды. Это может составить $2,235.

В общей сумме из заработка в Украине в сумме $33,900 наша семья уплачивает в бюджет от $9,435 (на едином налоге) до $16,020 (обычный налогоплательщик).

В США при заработке в сумме $33,900 наша семья уплачивает около $630 социальных платежей, не должна никаких федеральных налогов, и получает «чистыми» из казны еще $29.

Всем читающим: когда Вы услышите от какого-то чиновника или политика БАСНЮ о том, что в Украине «одна из самих низких систем налогообложения» купите ему калькулятор, дайте ссылку на данную статью и пошлите его…. обратно в начальные классы учится считать простую арифметику!

Сергей Федоров, адвокат.