Налоговые последствия эмиграции из Канады

torontoru — 06.12.2015 Дано:


Какие налоговые последствия у этой ситуации? Что нужно учесть и сделать перед отъездом, чтобы оптимизировать налогообложение?


1. В какой момент Петр перестанет быть резидентом Канады для налоговых целей?
CRA поясняет:
"Мы считаем вас эмигрантом (налоговым неризидентом?) если вы уехали из Канады и разоврали резидентские связи: увезли семью, продали дом, etc. Если вы уехали сами, но дом и семья остались в Канаде, то для нас вы фактический резидент и вы нам должны налогов на свои доходы, как если бы вы жили в Канаде. Если у Канады есть tax treaty со страной, в которую вы уехали, то вам свезло - после того, как вы станете там резидентом, мы от вас отстанем."

Допустим, Петр уезжает по рабочей визе. В большинстве стран ты становишься налоговым резидентом этой страны через полгода. Значит ли это что за первые полгода Петр должен будет отчитаться Канаде за свой неканадский доход?

Ответ:
Для налоговых целей CRA различает статусы resident | factual resident | non-resident | deemed non-resident | emigrant. Четких инструкций по определению статуса нет, каждый случай рассматривается индивидуально. Вы отправляете в CRA форму NR73-12E и они принимают решение.
Также, см. Determining your residency на сайте CRA.

В общем случае, если Петр перестает быть налоговым резидентом Канады, то налоги с дохода полученного в другой стране в Канаде он платить не должен. (Что касается доходов, полученных нерезидентом в Канаде, то они облагаются 25% withholding tax, об этом см. ниже). Если Петр остаётся налоговым резидентом, то платить придётся и тут, и там. В случае, если между странами есть Tax Treaty, уплаченный налог в сране основного пребывания можно зачесть в Канаде и заплатить только разницу, если налог в Канаде выше. Если между странами Tax Treaty нет, то в самом плохом случае налог придется платить дважды.

Спасибо, up_motion, ew1ck, mijas, mariana_aga

---

2. Петр пока не хочет продавать свой дом. Какие последствия этого решения в плане налогов?
CRA поясняет:
"В тот момент, когда вы уехали из Канады, мы считаем, что вы продали свое имущество по рыночной цене (даже если на самом деле вы его не продавали) и вы нам должны налоги на capital gain (=departure tax). Это относится не только к недвижимости, но и к ценным бумагам и другому имуществу стоимостью выше 10К."

Capital gain считается и платится на момент физического отъезда из Канады, или на момент когда Петр стал налоговым нерезидентом?
Что если Петр уехал, стал налоговым нерезидентом, заплатил departure tax, пожил заграницей 3 года и вернулся назад в Канаду? Что-нибудь из заплаченного как-нибудь вернется?
Что если спустя какое-то количество лет Петр решит продать свой дом находясь за гранцей? Что с налогами в этой ситуации?

Ответ:
С продажи primary residence на взимается capital gain tax.
Как только дом перестает быть primary residence и становится rental property, и стоимость дома регистрируется как fair market value в день изменения статуса. Дальше в случае продажи в будущем capital gain будет считаться от этой суммы.

Спасибо, mermaid_e

---

3. TFSA / RRSP / Home Buyer's Plan
CRA поясняет:
"Вы можете продолжать пользоваться программой TFSA, но вы не можете пополнять свой TFSA счет после отъезда, и вам не начисляется TFSA contribution room за то время, что вы не в Канаде. Если вы воспользовались программой HBP, то тут есть нюансы."

Петр купил свой дом испльзуя Home Buyer's Plan. Он должен продолжать возмещать отдолженную сумму в свой RRSP из-за границы? Какие в этом нюансы?

Ответ:
TFSA можно сохранить, нельзя пополнять.
Если за время резидетства был куплен дом с использованием HBP, то до того как будет подана налоговая декларация за год отъезда или в течение 60 дней с момента отъезда, смотря что наступит раньше, необходимо либо полностью положить сумму взятую под HBP назад в RRSP, или задекларировать сумму как доход за этот год и заплатить с нее налог.

Спасибо, mermaid_e

---

4. Как изменится страховка на дом, который из primary residence перешел в rental? Где платятся налоги на доход от аренды?
Как изменится страховка на дом, если Петр перестал жить в нем со своей семьей, и стал его сдавать?
В какой стране платятся налоги на доход, полученный от сдачи дома в аренду в Канаде?

Ответ:
Доход канадского налоговорго нерезидента получаемые в Канаде (от сдачи недвижимости в аренду, государственная пенсия, деньги из RRSP, etc) облагается 25% withholding tax.

В плане страховки, дом нужно страховать как rental property и стоимость такой страховки немного ниже. Но также для страховой компании это будет "standalone rental" (поскольку у вас больше ничего не застраховано с этим страхощиком), и многие страховые компании предпочитают не связываться.

Спасибо, mermaid_e, up_motion

---

5. Возможно ли нерезиденту получить/обновить мортгидж на недвижимость в Канаде?
Через несколько лет заканчится срок мортгиджа, и когда придет время его обновить Петр не будет резидентом Канады. Что об этом думаю лэндеры? Какие нюансы у этой ситуации?
Должен ли Петр дать банку знать, что он больше не в Канаде, и что недвижимость, под которую получен мортгидж, больше не его primary residence?
Реально ли Петру в его ситуации получить мортгридж на новый срок, когда текущий закончится?

Ответ:
Все должно быть ок. Ипотека - это гарантированый займ (под налично имеющуюся вещь, secured loan). Пока дом физически существует, под него всегда можно будет оформить ипотеку, особенно в банке в той же провинции (т.е. банк прекрасно знаком с законодательством конкретной провинции, на территории которой находится недвижимость), ибо титул на дом в случае неуплаты по займу всегда сможет перейти во владение банка/заемщика.

Спасибо, mariana_aga

Оставить комментарий

Популярные посты:

• Ранее
• Архив